salario bruto y salario neto en Argentina: ¿Qué es y cómo calcularlo?

Cuando recibimos nuestra liquidación de salario, una de las primeras cosas que miramos es cuánto vamos a cobrar en mano. Sin embargo, el monto que finalmente depositan en nuestra cuenta bancaria suele ser menor al que figura en el recibo. Esto se debe a que el salario bruto y el salario neto no son lo mismo.

Diferenciar estos conceptos es clave para entender cómo se calculan los descuentos salariales, qué porcentaje del salario se destina a aportes jubilatorios y obra social, y cómo afecta el Impuesto a las Ganancias en Argentina. Si no se tiene claridad sobre estas cuestiones, pueden surgir malentendidos con la empresa o dificultades para planificar gastos personales.

A continuación, te explicamos qué significa cada término, cómo calcular el salario neto y qué factores influyen en el salario final que recibe un trabajador en relación de dependencia.

¿Qué es el salario bruto y qué incluye?

El salario bruto es el monto total que un empleado percibe antes de que se realicen las deducciones obligatorias. Es el salario pactado con la empresa y el que aparece en el contrato de trabajo.

Dentro del salario bruto pueden incluirse varios conceptos:

• Salario básico, que es la remuneración principal acordada por el puesto.
• Horas extras, en caso de que el trabajador realice jornadas extendidas.
• Bonificaciones y premios, que pueden ser incentivos por productividad o desempeño.
• Comisiones, aplicables en sectores comerciales o ventas.
• Aguinaldo proporcional, si corresponde al mes en cuestión.

Es importante tener en cuenta que este no es el dinero que efectivamente se cobra, ya que a este monto se le deben descontar los aportes personales y las retenciones impositivas.

¿Qué es el salario neto y cómo se calcula?

El salario neto es el dinero que realmente recibe el trabajador después de aplicar los descuentos legales. Es decir, es el monto que se transfiere a la cuenta bancaria o que se cobra en efectivo.

Para calcularlo, al salario bruto se le descuentan:

• Aportes a la jubilación (11%)
• Aportes a la obra social (3%)
• Aportes al PAMI (3%)
• Impuesto a las Ganancias, si el salario supera el mínimo no imponible establecido por la AFIP.

En términos generales, se puede estimar que un trabajador en relación de dependencia ve descontado un 17% de su salario bruto solo en cargas sociales, sin contar otros impuestos o retenciones que puedan aplicarse en función del salario.

Ejemplo de cálculo

Si una persona tiene un salario bruto de $600.000, el cálculo aproximado sería:

• Jubilación (11%) → $66.000
• Obra Social (3%) → $18.000
• PAMI (3%) → $18.000
• Impuesto a las Ganancias (variable, según salario y deducciones aplicables)

Si no se aplica el Impuesto a las Ganancias, el salario neto aproximado sería $498.000. En caso de que el salario supere el mínimo no imponible, el monto a recibir podría ser menor.

El impacto del Impuesto a las Ganancias en el salario neto

El Impuesto a las Ganancias se aplica a aquellos salarios que superan ciertos umbrales definidos por la AFIP. En 2024, el mínimo no imponible es de aproximadamente $2.340.000 brutos mensuales.

Si el salario de un trabajador supera ese monto, se aplican escalas de retención que van desde el 5% hasta el 35% sobre la porción del salario que excede el mínimo. Esto significa que dos empleados con el mismo salario bruto pueden recibir salarios netos distintos en función de las deducciones personales que cada uno tenga (cargas de familia, créditos hipotecarios, entre otros).

Este es un aspecto clave a tener en cuenta al negociar un salario, ya que la percepción final puede variar significativamente dependiendo de la situación impositiva de cada trabajador.

Diferencias clave entre salario bruto y salario neto

Factores a considerar al calcular el salario neto

Además de los descuentos obligatorios, hay otros factores que pueden influir en el salario neto final:

• Convenios colectivos: Algunos sectores tienen descuentos adicionales o beneficios que modifican la retención de aportes.
• Retenciones adicionales: Sindicatos, seguros de vida y otros descuentos pueden aplicarse dependiendo del contrato laboral.
• Beneficios no remunerativos: Algunas empresas ofrecen bonos en tarjeta de alimentos o viáticos que no impactan en el salario bruto, pero suman valor para el trabajador.

¿Cómo asegurarse de gestionar correctamente los salarios?

Cuando se trata de definir salarios en una empresa, es fundamental contar con una estructura clara, asegurarse de que cada puesto esté bien definido y garantizar el cumplimiento de la normativa vigente.

Uno de los mayores desafíos en la gestión de salarios es mantener un control ordenado de los contratos, legajos y ajustes salariales de los colaboradores. Tener acceso rápido a la información sobre cada empleado facilita el cálculo de salarios y permite realizar revisiones salariales con información precisa.

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